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工資決定機(jī)制分級監(jiān)管體系的提出
（一）工資決定機(jī)制改革的實(shí)施
? ? ? ?黨的十九大站在新的歷史起點(diǎn)上，明確我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，作出了貫徹新發(fā)展理念、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的部署，提出了培育具有全球競爭力的世界一流企業(yè)目標(biāo)。2018 年 3 月 28 日，中央全面深化改革委員會主任習(xí)近平主持召開中央全面深化改革委員會第一次會議并發(fā)表重要講話，會議審議通過了《關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機(jī)制的意見》（以下簡稱《意見》）。同年 5 月 25 日，國務(wù)院印發(fā)《意見》，這是自 1985 年《國務(wù)院關(guān)于國營企業(yè)工資改革問題的通知》印發(fā)后，國務(wù)院第二次出臺國有企業(yè)工資改革的文件。
? ? ??《意見》的重要創(chuàng)新就是在國有企業(yè)收入分配制度改革中，第一次明確提出：一是企業(yè)應(yīng)合理確定集團(tuán)總部工資總額預(yù)算，其職工平均工資增長幅度原則上應(yīng)低于本企業(yè)全部職工平均工資增長幅度。二是對國有企業(yè)工資總額實(shí)行分級管理。出資人負(fù)責(zé)管制度、管總量、管監(jiān)督，國有企業(yè)負(fù)責(zé)管內(nèi)部自主分配、管預(yù)算分解落實(shí)、管具體操作執(zhí)行，國資委與國有企業(yè)權(quán)責(zé)清晰、各司其職?？偟膩碚f，此次出臺的《意見》，切實(shí)做到了將出資人依法調(diào)控和企業(yè)自主分配有機(jī)結(jié)合。
（二）工資決定機(jī)制改革的受限
? ? ? ??在《意見》實(shí)施過程中，大家都會遇到很多實(shí)操問題：一是《意見》要求，“企業(yè)應(yīng)合理確定集團(tuán)總部工資總額預(yù)算，其職工平均工資增長幅度原則上應(yīng)低于本企業(yè)全部職工平均工資增長幅度”。二是《意見》要求，企業(yè)未實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的，工資總額不得增長，或者適度下降。三是《意見》要求，企業(yè)按照工資與效益聯(lián)動機(jī)制確定工資總額，原則上增人不增工資總額、減人不減工資總額。四是《意見》要求，企業(yè)按照工資與效益聯(lián)動機(jī)制確定工資總額，但發(fā)生新設(shè)企業(yè)或機(jī)構(gòu)等情況的，可以合理增加工資總額。五是《意見》中關(guān)于工資決定機(jī)制與中長期激勵機(jī)制的關(guān)系問題。六是《意見》中關(guān)于工資決定機(jī)制與科技創(chuàng)新獎勵制度的關(guān)系問題。七是《意見》中關(guān)于工資決定機(jī)制與國有科技企業(yè)激勵約束機(jī)制的關(guān)系問題。八是《意見》的實(shí)施有必要探索健全工資分配監(jiān)管體制機(jī)制。
? ? ? ?雖然工資決定機(jī)制改革中實(shí)操問題的探索取得了一些成效，但是企業(yè)工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的“一適應(yīng)、兩掛鉤”決定機(jī)制比較粗放的問題仍然存在?，F(xiàn)實(shí)中的國有企業(yè)情況比較復(fù)雜，改革進(jìn)展不平衡等問題還不同程度存在，導(dǎo)致出資人在直接管控企業(yè)工資總量時，面臨提升國資監(jiān)管的科學(xué)性、針對性、有效性等問題。
（三）工資決定機(jī)制改革的深化
2019 年 10 月 31 日，黨的十九屆四中全會審議通過的《中共中央關(guān)于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》（以下簡稱《決定》）提出：“形成以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，有效發(fā)揮國有資本投資、運(yùn)營公司功能作用?！?/span>2019 年 11 月 7 日，國務(wù)院國資委印發(fā)《國務(wù)院國資委關(guān)于以管資本為主加快國有資產(chǎn)監(jiān)管職能轉(zhuǎn)變的實(shí)施意見》（以下簡稱《實(shí)施意見》）明確要求加快實(shí)現(xiàn)從管企業(yè)向管資本轉(zhuǎn)變，形成以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制。
? ? ? ?由此可見，首先，深化國資國企改革，“以管資本為主加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管”，勢必要求我們“調(diào)整優(yōu)化工資總額管理方式”，國資委如何管控投資公司、運(yùn)營公司、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)等“三類公司”，這是深化工資決定機(jī)制改革的重要前置性工作；其次，在不同國企內(nèi)逐步探索與之相匹配的差異化管理，合理確定不同企業(yè)的工資增減空間；最后，以管資本為主的分級管理的有效傳導(dǎo)依賴出資人職責(zé)的分級履行。
工資決定機(jī)制分級監(jiān)管體系改革的關(guān)鍵是國有資本體制改革
（一）工資決定機(jī)制分級監(jiān)管體系的形成
國有資本投資公司、運(yùn)營公司、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)“三類公司”總體格局，是以管資本為主改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制的重要內(nèi)涵、重要舉措。《國企改革三年行動方案（2020—2022 年）》對“三類公司”進(jìn)行了明確界定、系統(tǒng)部署。2021年 2 月 23 日，在國企改革新聞發(fā)布會上，國務(wù)院國資委黨委書記、主任郝鵬在回答國資監(jiān)管體制改革的問題時表示，改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制，對“三類公司”“一企一策”實(shí)施授權(quán)放權(quán)，進(jìn)一步聚焦管資本來提升國資監(jiān)管效能。按照以管資本為主加強(qiáng)國資監(jiān)管的總體要求，以及“誰出資誰管理”的要求，“三類公司”是一般國有企業(yè)的出資人，如下圖所示。
強(qiáng)化以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，這是新時期對提高國有資產(chǎn)監(jiān)管能力和水平提出的新要求，這就要求我們積極探索和完善與之相適應(yīng)的工資決定機(jī)制分級監(jiān)管體系，即“三類公司”集團(tuán)總部職工和其出資企業(yè)職工各自的工資決定機(jī)制，達(dá)到間接管總量、有效調(diào)控企業(yè)集團(tuán)職工工資水平的目的。
（二）工資決定機(jī)制分級監(jiān)管體系的理念
? ? ? ?2019 年 4 月 19 日，《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制方案的通知》（以下簡稱《通知》）中要求，“國有資本投資公司以對戰(zhàn)略性核心業(yè)務(wù)控股為主，建立以戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)效益為主的管控模式，重點(diǎn)關(guān)注所出資企業(yè)執(zhí)行公司戰(zhàn)略和資本回報狀況。國有資本運(yùn)營公司以財務(wù)性持股為主，建立財務(wù)管控模式，重點(diǎn)關(guān)注國有資本流動和增值狀況。其他商業(yè)類企業(yè)和公益類企業(yè)（產(chǎn)業(yè)集團(tuán)）以對核心業(yè)務(wù)控股為主，建立戰(zhàn)略管控和運(yùn)營管控相結(jié)合的模式，重點(diǎn)關(guān)注所承擔(dān)國家戰(zhàn)略使命和保障任務(wù)的落實(shí)狀況”。因此，“三類公司”的經(jīng)營目標(biāo)是管好國有資本的配置、提高國有資本的配置效率，它與作為市場經(jīng)營主體的一般的國有企業(yè)不是處于平等位置，它不開展其他任何商業(yè)性具體生產(chǎn)經(jīng)營活動，不干預(yù)其控股或相對控股的國有企業(yè)的日常經(jīng)營活動。
? ? ?《通知》中還明確“出資人代表機(jī)構(gòu)主要對集團(tuán)公司層面實(shí)施監(jiān)管或依據(jù)股權(quán)關(guān)系參與公司治理，不干預(yù)集團(tuán)公司以下各級企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具體事項”。2019 年 11 月 7 日，國務(wù)院國資委印發(fā)《國務(wù)院國資委關(guān)于以管資本為主加快國有資產(chǎn)監(jiān)管職能轉(zhuǎn)變的實(shí)施意見》（以下簡稱《實(shí)施意見》）再一次明確“依法對國有資本投資、運(yùn)營公司和其他直接監(jiān)管的企業(yè)履行出資人職責(zé)，將應(yīng)由企業(yè)自主經(jīng)營決策的事項歸位于企業(yè)，將延伸到子企業(yè)的管理事項原則上歸位于一級企業(yè)，確保該管的科學(xué)管理、決不缺位，不該管的依法放權(quán)、決不越位”。
構(gòu)建以管資本為主的工資決定機(jī)制分級監(jiān)管體系
? ? ? ?為落實(shí)《意見》要求的“管制度、管總量、管監(jiān)督，實(shí)行分級管理，出資人與國有企業(yè)權(quán)責(zé)清晰、各司其職”的要求，應(yīng)建立健全與企業(yè)功能相適應(yīng)的集團(tuán)總部職工工資決定機(jī)制，與靈活高效市場化經(jīng)營機(jī)制相適應(yīng)的子企業(yè)職工工資決定機(jī)制，與切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)活力相適應(yīng)的企業(yè)集團(tuán)職工工資決定機(jī)制。
（一）集團(tuán)總部的工資決定機(jī)制
? ? ? ?按照以管資本為主加強(qiáng)國資監(jiān)管的總體要求，國資委應(yīng)制定企業(yè)工資總額管理制度，建立集團(tuán)總部工資決定機(jī)制，強(qiáng)化“效益降，工資降”的定量化機(jī)制；對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部收入分配工作進(jìn)行指導(dǎo)，加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)工資總額及其他重大收入分配事項的監(jiān)督管理。具體可以從以下幾個方面入手：一是突出工資總額基數(shù)管理；二是突出工資總額分類管理；三是突出工資水平調(diào)控管理；四是突出人工成本指標(biāo)管控。
（二）子企業(yè)的工資決定機(jī)制
? ? ? ?企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身戰(zhàn)略需要，組織開展集團(tuán)內(nèi)部工資總額預(yù)算編制、申報、執(zhí)行以及清算工作；結(jié)合下屬子企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段等因素，制定與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部工資總額管理辦法；建立突出效益導(dǎo)向、市場導(dǎo)向的子企業(yè)工資決定機(jī)制，針對不同類型子企業(yè)進(jìn)行差異化管理、實(shí)施有效監(jiān)管，加強(qiáng)對子企業(yè)工資總額及其他重大收入分配事項的監(jiān)督管理。具體可以從以下幾個方面入手：一是落實(shí)“兩匹配”決定原則；二是落實(shí)工資總額分類原則；三是落實(shí)按要素分配原則；四是落實(shí)內(nèi)部自主分配原則。
（三）企業(yè)集團(tuán)的工資決定機(jī)制
? ? ? ?目前，國有企業(yè)集團(tuán)工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資決定機(jī)制是比較粗放的工資調(diào)控原則，面臨著很多有待解讀的實(shí)操問題。《國企改革三年行動方案（2020—2022 年）》提出了“調(diào)整優(yōu)化工資總額管理方式”的要求，所以，應(yīng)積極探索由出資人通過匯總企業(yè)集團(tuán)總部工資決定機(jī)制和企業(yè)集團(tuán)向國資委備案的與其經(jīng)營目標(biāo)相匹配的子企業(yè)工資決定機(jī)制，形成企業(yè)集團(tuán)工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資決定機(jī)制，達(dá)到間接管總量、有效調(diào)控企業(yè)職工工資水平的目的。
（四）工資決定機(jī)制分級監(jiān)管體系的深化
? ? ? ?按照新的要求，國資委不再對企業(yè)工資決定機(jī)制預(yù)算方案進(jìn)行審批和備案，企業(yè)也不再向國資委申報當(dāng)年的預(yù)算方案，改變預(yù)算管理方式中存在的國資委與企業(yè)之間討價還價、相互博弈的狀況，變預(yù)算管理為清算管理，年終清算時通過集團(tuán)總部決定機(jī)制和子企業(yè)決定機(jī)制確定其工資提取發(fā)放是否在各自的決定機(jī)制范圍內(nèi)，從而監(jiān)督企業(yè)集團(tuán)總部和子企業(yè)工資總額執(zhí)行是否合法合規(guī)，實(shí)行“寬進(jìn)嚴(yán)出”管理，發(fā)現(xiàn)問題必須叫停處罰，轉(zhuǎn)變以往“重審批、輕監(jiān)管”的管理流程，加強(qiáng)事中事后檢查。年終清算時通過集團(tuán)匯總總部決定機(jī)制和子企業(yè)決定機(jī)制確定整個企業(yè)工資提取發(fā)放是否在工資決定機(jī)制范圍內(nèi)，是否符合企業(yè)集團(tuán)工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的決定機(jī)制。